Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen

VORWORT

SO NUTZEN SIE DAS BUCH OPTIMAL

1 DIE GEWINNERMITTLUNGSARTEN
1.1 EinnahmeÜberschussrechnung
1.2 Bilanz mit Gewinn und Verlustrechnung
1.3 Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn

2 GEWINNSTEUERUNG UND IHRE STEUERLICHEN AUSWIRKUNGEN
2.1 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten
2.2 Unterschiedliche Steuern bei gleichem Gewinn
2.3 Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens?
2.4 Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften

3 UMSATZSTEUERPFLICHT - JA ODER NEIN?
3.1 Umsatzsteuerpflichtige Umsätze
3.2 Umsatzsteuerfreie Umsätze
3.3 Gemischte Umsätze - Vorsteuerabzug anteilig
3.4 Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug
3.5 Pauschaler Vorsteuerabzug für bestimmte Berufsgruppen
3.6 Die Abrechnung mit dem Finanzamt

4 VON DER BUCHHALTUNG BIS ZUM JAHRESABSCHLUSS
4.1 Grundregeln der doppelten Buchführung
4.2 Eröffnungsbuchungen
4.3 Laufende Buchführung
4.4 Jahresabschlussbuchungen und Bewertung

5 DAS ANLAGEVERMöGEN
5.1 Überblick
5.2 Wer darf das Anlagegut aktivieren und ggf. abschreiben?
5.3 Was wird aktiviert und ggf. abgeschrieben?
5.4 Plan und außerplanmäßige Abschreibung
5.5 Immaterielles Vermögen
5.6 Sachanlagen - Gebäude
5.7 Sachanlagen - unbeweglich außer Gebäude
5.8 Sachanlagen - beweglich
5.9 Finanzanlagen
5.10 Verkauf Anlagevermögen

6 DAS UMLAUFVERMöGEN
6.1 Überblick
6.2 Vorräte Material und Waren
6.3 Vorräte fertige und unfertige Erzeugnisse
6.4 Geleistete Anzahlungen
6.5 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
6.6 Zweifelhafte Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
6.7 Sonstige Vermögensgegenstände
6.8 Wertpapiere
6.9 Flüssige Mittel

7 AKTIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

8 GEWINN UND VERLUSTRECHNUNG BETRIEBSEINNAHMEN
8.1 Überblick Betriebseinnahmen
8.2 Geschäfte mit dem Ausland
8.3 Bauleistungen
8.4 Sachbezüge Arbeitnehmer
8.5 Privatnutzung durch Unternehmer (Personenfirma)

9 GEWINN UND VERLUSTRECHNUNG BETRIEBSAUSGABEN
9.1 Überblick Betriebsausgaben
9.2 Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben
9.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

10 KAPITAL
10.1 Kapital von Einzelfirmen
10.2 Kapital bei Personengesellschaften
10.3 Kapital von Kapitalgesellschaften
10.4 Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften
10.5 Gewinnausschüttung an Gesellschafter

11 SONDERPOSTEN MIT RüCKLAGENANTEIL
11.1 Überblick
11.2 Steuerfreie Rücklagen
11.3 Ansparrücklagen
11.4 Gewinnzuschlag

12 RüCKSTELLUNGEN
12.1 Überblick
12.2 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
12.3 Steuerrückstellungen
12.4 Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

13 VERBINDLICHKEITEN
13.1 Überblick
13.2 Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen
13.3 Erhaltene Anzahlungen
13.4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen
13.5 Sonstige Verbindlichkeiten
13.6 Umsatzsteuer laufendes Jahr

14 PASSIVE RECHNUNGSABGRENZUNGSPOSTEN

STICHWORTVERZEICHNIS

Mithilfe vieler Vergleiche zeigt das folgende Kapitel die Unterschiede im Rahmen der Gewinnermittlung auf: - Verschiedene Gewinnsteuerungsmöglichkeiten bei verschiedenen Gewinnermittlungsarten - Gleichmäßige oder schwankende Ergebnisse - Steuern bei Personenfirmen und Kapitalgesellschaften - Gewinne von Personenfirmen sowie Gewinnausschüttung oder Gehaltsauszahlung bei einer Kapitalgesellschaft Diese Unterschiede werden nicht gezeigt, um Vor- und Nachteile hervorzuheben und auch nicht, um Sie dazu zu bewegen, an den Gegebenheiten Ihres Unternehmens etwas zu verändern. Die Wahl der Gesellschaftsform und die damit verbundenen Möglichkeiten der Gewinnermittlung sind Entscheidungen, in die zwar auch steuerliche Betrachtungen mit einfließen, viel mehr kommt es aber auf die gesellschaftlichen Verhältnisse sowie auf rechtliche Absicherungen an, die wiederum in jeder Branche anders gewichtet sind. Mit Antworten auf Fragen wie den Folgenden werden Ihnen die verschiedenen Gegebenheiten und Möglichkeiten gezeigt: - Wie wirken sich Gewinnsteuerungsmöglichkeiten auf mehrere Jahre aus? - Was bewirkt Ihre Gewinnsteuerung bei Ihrem Kunden oder Ihrem Lieferanten? - Welche Auswirkungen haben schwankende Ergebnisse wirklich? - Auf welche Weise kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens? - In welchen Fällen wird eine verdeckte Gewinnausschüttung vermutet und was passiert in einem solchen Fall wirklich? Dieser Schnelldurchlauf durch das Steuerrecht zeigt, wie wichtig es ist, mehrere Aspekte in die Jahresabschlussarbeiten und die Möglichkeiten der Gewinnsteuerung mit einzubeziehen. Sie sollten neben dem aktuellen Ergebnis auch die Ergebnisse der Vor- und Folgejahre sowie die steuerliche Betrachtung mit einbeziehen und ggf. beachten, welche Auswirkungen Ihre Maßnahme auf die Buchführung Ihres Geschäftspartners hat. Wer glaubt, der Beruf eines Buchhalters oder eines Steuerberaters erfordere keine Kreativität, wird nach der Lektüre dieses Kapitels seine Meinung vermutlich ändern.