Cashflow-Management (eBook)

Roland Alter Prof. Dr. Roland Alter ist Professor für Organisation und Allgemeine Betriebswirtschaftslehre an der Hochschule Heilbronn und dort Programmleiter für berufsbegleitende MBA-Studiengänge. Neben Organisation und Controlling ist ein weiterer Arbeitsschwerpunkt das Strategische Management. Vor seinem Weg an die Hochschule erwarb er vieljährige internationale Praxiserfahrung in kaufmännischen Leitungsfunktionen des Energie- und Transportbereichs der Siemens AG. Zuletzt leitete er dort die die Abteilung für strategische Planung in der Konzernzentrale in München. Er ist Mitglied des wissenschaftlichen Beirats der Oskar-Patzelt-Stiftung ("Großer Preis des Mittelstands") und Juror für Baden-Württemberg.

Vorwort 6
Inhaltsverzeichnis 8
1 Wozu Cashflow-Management? Cash ist nicht alles … 12
2 Cashflow als Führungsgröße: Das Ziel im Blick 20
2.1 Finanzielle Ziele: Der Cashflow und seine Begleiter 20
2.2 Cashflow-Cockpit: Financials, Kennzahlen und Handlungen 24
3 Cashflow-Rechnung: Die Grundlagen 30
3.1 Cashflow und FACT: Das kaufmännische Haus 30
3.2 Ableitung des Cashflows: Mehrere Wege zum Ziel 34
3.3 Cashflow-Planungsrechnung: Die Zukunft rechnen 52
4 Cashflow-Verbesserung: Einzahlungen und Auszahlungen beeinflussen 72
4.1 Grundlegende Hebel: Niveau und Zeitpunkt 72
4.2 Cashflow-Treiberbaum: Maßnahmen systematisch ableiten 75
4.3 Cashflow-Ziele: In der Organisation verankern 77
5 Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit: Der Kern des Unternehmens 82
5.1 Verbesserungshebel für Cash aus dem laufenden Geschäft 82
5.2 Cash-Geschwindigkeit verbessern 83
5.2.1 Working Capital und der Cash Conversion Cycle 83
5.2.2 Wertschöpfungsdimension: Days Inventory Outstanding (DIO) 93
5.2.2.1 Einführung von Variantenmanagement 95
5.2.2.2 Verbesserung von Absatzprognosen 101
5.2.2.3 Reduktion von Durchlaufzeiten (Wertstrommethode) 107
5.2.2.4 Optimierung der Beschaffungslogistik 112
5.2.2.5 Optimierung des Ersatzteilmanagements 120
5.2.3 Absatzdimension: Days Sales Outstanding (DSO) 127
5.2.4 Beschaffungsdimension: Days Payables Outstanding (DPO) 143
5.3 Cash-Niveau verändern 149
5.3.1 Laufende Einzahlungen erhöhen 149
5.3.2 Produktart und Produktmenge verändern 150
5.3.3 Produktpreis erhöhen 157
5.3.4 Laufende Auszahlungen reduzieren 169
5.3.4.1 Verringerung der Auszahlungen für Fremdbezug 172
5.3.4.2 Verringerung der Auszahlungen für Personal 194
5.3.4.3 Target Costing und Wertanalyse als übergreifende Ansätze 202
5.4 Cockpit-Kennzahlen für den Cashflow aus laufender Geschäftstätigkeit 205
6 Investitions-Cashflow: Das Geschäft von morgen 208
6.1 Verbesserungshebel für Cash aus Investitionen 208
6.2 Cash aus Neuinvestitionen verbessern 210
6.2.1 Planung und Umsetzung als Erfolgstreiber 210
6.2.2 Cashflow-Profil verstehen und beeinflussen 216
6.2.3 Cashflow-orientiert beurteilen 223
6.2.4 Projekt und Portfoliomanagement nutzen 236
6.3 Cash aus Desinvestitionen erzielen 247
6.4 Cockpit-Kennzahlen für den Investitions-Cashflow 251
7 Finanzierungs-Cashflow: Die Geldgeber und -empfänger 252
7.1 Verbesserungshebel für den Finanzierungs-Cashflow 252
7.2 Kapitalüberlassung planen 253
7.3 Vergütung für Kapitalüberlassung optimieren 266
7.4 Cockpit-Kennzahlen für den Finanzierungs-Cashflow 273
8 Cashflow-Workshop: Die Umsetzung systematisch angehen 280
9 Literatur 298
10 Index 310
Zum Autor 314

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