Umsatzsteuer in SAP ERP

Martin Grote ist seit vielen Jahren Berater bei einer großen Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft. Er berät internationale Mandanten in umsatzsteuerlichen Fragestellungen, insbesondere hinsichtlich der IT-seitigen Abbildung von umsatzsteuerlichen Anforderungen. Darüber hinaus hält er Trainingsseminare mit dem Themenschwerpunkt ,SAP und Umsatzsteuer’.

Dr. Christiane Schnellenbach war viele Jahre bei SAP in der Berater- und Projektteamausbildung der Bereiche SAP ERP und SAP Global Trade Services (SAP GTS) tätig. Sie ist Autorin mehrerer SAP-Standardschulungen. Nach Stationen in einer großen Wirtschaftsprüfungs- und Steuerberatungsgesellschaft und einem Industriebetrieb arbeitet sie heute als selbständige Beraterin mit dem Themenschwerpunkt SAP GTS.

... Einleitung ... 11
1 ... Einführung in das Umsatzsteuerrecht ... 15
1.1 ... Einordnung der Umsatzsteuer ... 16
1.2 ... Rechtsgrundlagen der Umsatzsteuer ... 18
1.2.1 ... Rechtsgrundlagen auf EU-Ebene ... 19
1.2.2 ... Rechtsgrundlagen auf nationaler Ebene ... 20
1.3 ... Lieferungen und sonstige Leistungen ... 23
1.4 ... Leistungsort ... 26
1.4.1 ... Länderbegriffe des Umsatzsteuergesetzes ... 27
1.4.2 ... Leistungsortbestimmung von Lieferungen ... 28
1.4.3 ... Leistungsortbestimmung von sonstigen Leistungen ... 30
1.5 ... Steuerfreiheit und Steuersatz ... 33
1.5.1 ... Steuerbefreiungsvorschriften ... 34
1.5.2 ... Steuersatz ... 35
1.6 ... Steuerschuldnerschaft ... 36
1.7 ... Umsatzsteuerliche Organschaft ... 38
1.8 ... Grenzüberschreitende Lieferungen und sonstige Leistungen ... 38
1.8.1 ... Grenzüberschreitende Lieferungen ... 39
1.8.2 ... Grenzüberschreitende sonstige Leistungen ... 44
1.9 ... Reihengeschäfte ... 45
1.10 ... Umsatzsteuerliche und statistische Meldungen ... 51
1.10.1 ... Umsatzsteuer-Voranmeldung und Umsatzsteuermeldung ... 51
1.10.2 ... Zusammenfassende Meldung ... 52
1.10.3 ... Intrastat-Meldung ... 53
2 ... Grundlagen im SAP ERP-System ... 55
2.1 ... Grundeinstellungen im Finanzwesen ... 55
2.1.1 ... Steuerkennzeichen ... 56
2.1.2 ... Sachkonten-Einstellungen ... 74
2.1.3 ... Werke im Ausland ... 76
2.2 ... Grundeinstellungen in Materialwirtschaft und Vertrieb ... 81
2.2.1 ... Steuerklassifikationen ... 81
2.2.2 ... Findung der Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ... 90
2.2.3 ... Umsatzsteuerberechnung als Teil der Preisfindung ... 99
2.3 ... Zusammenwirken der Anwendungen in der Steuerfindung ... 132
2.3.1 ... Zusammenwirken der Komponenten MM und FI ... 132
2.3.2 ... Zusammenwirken der Komponenten SD und FI ... 137
3 ... Umsatzsteuerfindung in den Grundprozessen ... 143
3.1 ... Einkauf ... 143
3.1.1 ... Steuerkennzeichenfindung in der Bestellung ... 145
3.1.2 ... Steuerberechnung in der Bestellung ... 154
3.1.3 ... Steuerkennzeichen im Detail ... 165
3.2 ... Vertrieb ... 176
3.2.1 ... Steuerberechnung im Verkaufsbeleg ... 177
3.2.2 ... Steuerberechnung in der Faktura ... 187
3.2.3 ... Anpassung der Muster-Konfiguration ... 201
4 ... Umsatzsteuerfindung in den Sonderprozessen ... 215
4.1 ... Reihengeschäfte ... 215
4.1.1 ... Formen der Abbildung von Reihengeschäften im System ... 216
4.1.2 ... Anpassung der Steuerkennzeichenfindung ... 228
4.2 ... Innergemeinschaftliches Verbringen ... 252
4.2.1 ... Abbildung im System ... 252
4.2.2 ... Konfiguration der Steuerberechnung ... 255
4.3 ... Besondere Zahlungsverfahren ... 266
4.3.1 ... Gutschriftverfahren ... 266
4.3.2 ... Vorauszahlungen und Anzahlungen ... 274
5 ... Meldewesen ... 285
5.1 ... Umsatzsteuer-Voranmeldung ... 285
5.1.1 ... Meldeformen im Überblick ... 286
5.1.2 ... Formularaufbau ... 288
5.1.3 ... Customizing ... 290
5.1.4 ... Datenselektion und Datenausgabe ... 304
5.2 ... Zusammenfassende Meldung ... 310
5.2.1 ... Meldeformen ... 311
5.2.2 ... Customizing ... 312
5.2.3 ... Datenselektion und Datenausgabe ... 316
5.3 ... Intrastat-Meldung ... 320
5.3.1 ... Anforderungen an die Meldung ... 321
5.3.2 ... Customizing ... 323
5.3.3 ... Datenselektion und Datenausgabe ... 338
6 ... Umsatzsteuerliche Auswertungen ... 351
6.1 ... Zusatzliste zur Umsatzsteuer-Voranmeldung ... 352
6.2 ... SAP Tax Audit ... 358
6.2.1 ... Gebuchte Steuer pro Steuer-Sachkonto ... 363
6.2.2 ... Steuernachrechnung mit Differenzen ... 364
6.2.3 ... Höchste Buchungsvolumina ... 364
6.2.4 ... Auswertungen zum Buchungsvolumen ... 366
6.2.5 ... Anzahl verwendeter Steuerkennzeichen pro Debitor und Kreditor ... 369
6.2.6 ... Buchungsvolumen pro Land, Debitoren-/Kreditorenkonto und Steuerkennzeichen ... 370
6.2.7 ... Mehrfach gebuchte Ein- und Ausgangsrechnungen ... 371
6.2.8 ... Abweichung zwischen Belegdatum und Buchungsdatum ... 371
6.2.9 ... Anzahl der Transaktionen pro Kreditor ... 372
6.2.10 ... Zusatzfunktionen von SAP Tax Audit ... 373
... Anhang ... 375
A ... Umsatzsteuer-Voranmeldung 2012 ... 377
B ... Die Autoren ... 381
... Index ... 383

Die Autoren befassen sich mit der Abbildung sämtlicher für die Abwicklung der Umsatzsteuer erforderlicher SAP-Prozesse. Zudem geben sie eine gelungene Einführung in das deutsche Umsatzsteuerrecht. Besonderer Wert wird auf korrekte modulübergreifende Vorgänge gelegt, insbesondere deren Konfiguration und Customizing. ERP-seitig haben MM (Materialwirtschaft), SD (Vertrieb) und FI (Rechnungswesen) Eingang gefunden. Ebenfalls eingeflossen sind die Pflege der Stammdaten, das Meldewesen und die mit allen Mehrwertsteuer-Vorgängen verbundenen umsatzsteuerlichen Auswertungen.