Falltraining Körperschaftsteuer (eBook)

Die Autoren 6
Vorwort der 4. Auflage 8
Abkürzungsverzeichnis 14
1.Persönliche Steuerpflicht 18
1.1Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht 18
Fall 1: Unbeschränkte Körperschaftsteuerpflicht 18
Fall 2: Ausländische Körperschaften 20
Fall 3: Gründung einer Kapitalgesellschaft 21
Fall 4: Sitz und Geschäftsleitung 23
Fall 5: Geschäftsleitung 24
Fall 6: Betriebe gewerblicher Art von juristischen Personen des öffentlichen Rechts 26
Fall 7: Optionsmodell 29
1.2Beschränkte Körperschaftsteuerpflicht 30
1.2.1Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 1 KStG) 30
Fall 1: Grundfall beschränkte steuerpflichtige Körperschaften (§ 2 Nr. 1 KStG) 30
Fall 2: Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft, § 49 Abs. 1 Nr. 1 EStG 32
Fall 3: Zinseinkünfte, § 49 Abs. 1 Nr. 5 Buchstabe c EStG 33
Fall 4: Einkünfte aus Kapitalvermögen/Dividende, § 49 Abs. 1 Nr. 5 EStG 36
Fall 5: Betriebsstätteneinkünfte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe a EStG 38
Fall 6: Lizenzrechte – § 49 Abs. 1 Nr. 2 Buchstabe f und Nr. 6 EStG 43
1.2.2Beschränkte Steuerpflicht (§ 2 Nr. 2 KStG) 46
Fall 1: Inländische Einkünfte mit Steuerabzug – § 2 Nr. 2 1. Halbsatz KStG 46
Fall 2: Wertpapierleihe – § 2 Nr. 2 2. Halbsatz KStG 47
2.Steuerbefreiungen 49
Fall 1: Rechtssubjekte 49
Fall 2: Partielle Steuerpflicht 51
Fall 3: Abgrenzung zwischen Zweckbetrieb und wirtschaftlichem Geschäftsbetrieb 52
Fall 4: Beginn einer Steuerbefreiung 55
Fall 5: Beendigung einer Steuerbefreiung 57
3.Einkommensermittlung 59
3.1Grundfälle der Einkommensermittlung 59
Fall 1: § 2a Abs. 1 EStG 59
Fall 2: Spendenabzug 60
Fall 3: Spendenabzug – Alternative 62
Fall 4: Verein 64
Fall 5: GmbH 67
Fall 6: Wirtschaftsjahr I 74
Fall 7: Wirtschaftsjahr II 75
3.2Rechtsbeziehungen zwischen Gesellschaft und Gesellschafter 77
Fall 1: Gesellschafter gewährt der Gesellschaft ein Darlehen 77
Fall 2: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen zu einem überhöhten Zins 78
Fall 3: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung 81
Fall 4: Gesellschafter gewährt Gesellschaft ein Darlehen und verzichtet auf die Rückzahlung II 83
Fall 5: Gesellschaft erwirbt unbebautes Grundstück von Gesellschafter I 85
Fall 6: Gesellschaft erwirbt verbilligt ein Grundstück vom Gesellschafter 87
Fall 7: Pkw im Privatvermögen 89
Fall 8: Pkw im Privatvermögen 90
Fall 9: Pkw im Betriebsvermögen 92
Fall 10: Pkw im Betriebsvermögen 94
Fall 11: Pensionszusage 96
Fall 12: Wertpapiere 101
Fall 13: Optionsmodell 102
3.3Berücksichtigung von Schuldzinsen 105
Fall 1: Grundfall/kein Konzern 105
Fall 2: Konzernfall – § 4h Abs. 2 Buchstabe c EStG 107
Fall 3: Zinsvortrag – § 4h Abs. 1 S. 5 EStG 112
Fall 4: EBITDA-Vortrag – § 4h Abs. 1 S. 3 EStG 116
3.4Beteiligung an anderen Körperschaften 118
Fall 1: Streubesitzdividende 118
Fall 2: Dividende und steuerliches Einlagekonto 121
Fall 3: Materielle Korrespondenz 123
Fall 4: Dividenden aus dem Ausland und Steueranrechnung gem. § 26 KStG 125
Fall 5: Veräußerung & Gewinnermittlung
Fall 6: Veräußerung/Teilwertabschreibung/Verdeckte Gewinnausschüttung 131
Fall 7: Gewinnminderungen in Zusammenhang mit Anteilen im Sinne des§ 8b Abs. 2 KStG 133
Fall 8: Personengesellschaften/DBA 137
Fall 9: Finanzdienstleistungsunternehmen 140
Fall 10: Wertpapierleihe 142
3.5Verlustabzug bei Körperschaften 144
Fall 1: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG 144
Fall 2: Schädlicher Beteiligungserwerb gem. § 8c Abs. 1 S. 1 KStG 147
Fall 3: Stille Reserven – mit positivem steuerlichen Eigenkapital 149
Fall 4: Stille Reserven mit negativem steuerlichen Eigenkapital 151
Fall 5: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG 154
Fall 6: Konzernklausel/§ 8c Abs. 1 S. 4 KStG 155
Fall 7: Gleichgerichtete Interessen/§ 8c Abs. 1 S. 2 KStG 156
Fall 8: Veräußerungsketten/Erwerberkreis 157
Fall 10: Grundfall Sanierungsklausel – Einlage 160
Fall 11: Branchenwechsel 162
Fall 12: Lohnsummenregelung 164
Fall 14: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 171
Fall 15: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 173
Fall 16: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 173
Fall 17: Fortführungsgebundener Verlustvortrag nach § 8d Abs. 1 KStG 175
4.Sonderfälle der Einkommensermittlung 179
4.1Liquidation 179
Fall: Liquidation einer Tochtergesellschaft 179
4.2Organschaft 193
Fall 1: Voraussetzungen einer Organschaft 193
Fall 2: Organschaft & steuerfreie Einkünfte
Fall 3: Organschaft und Ausgleichsposten 210
4.3Ausländische Einkünfte 216
Fall 1: Unternehmenseinkünfte, Art. 7 DBA 216
Fall 2: Lizenzeinnahmen aus dem Ausland, Art. 12 DBA 220
4.4Verlust oder Beschränkung des Besteuerungsrechts Deutschlands­ 223
Fall: Steuerentstrickung 223
5.Eigenkapitalsachverhalte 226
Fall 1: Grundfall 226
Fall 2: Verwendungsreihenfolge 228
Fall 3: Bindungswirkung der Steuerbescheinigung, § 27 Abs. 5 KStG 231
Fall 4: Umwandlung von Rücklagen, § 28 Abs. 1 KStG 237
Fall 5: Kapitalherabsetzung (§ 28 Abs. 2 KStG) 242
6.Rechtsfolgen beim Gesellschafter 248
Fall 1: Gesellschafter erhält eine offene Gewinnausschüttung 248
Fall 2: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung 250
Fall 3: Gesellschaft gewährt dem Gesellschafter ein Darlehen 253
Fall 4: Gesellschafter erhält eine verdeckte Gewinnausschüttung und zahlt diese zurück 256
Fall 5: Gesellschaft veräußert Waren verbilligt an den Gesellschafter 258
Fall 6: Gesellschafter vermietet Grundstück verbilligt an Gesellschaft 260
Fall 7: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme 263
Fall 8: Gesellschafter erhält unangemessene Tantieme und verzichtet auf die Auszahlung 266
Fall 9: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem überhöhten Preis 269
Fall 10: Gesellschafter veräußert Beteiligung an einer anderen Kapitalgesellschaft zu einem verbilligten Preis 272
Fall 11: Verdeckte Gewinnausschüttung ohne Zufluss beim Gesellschafter 274
Fall 12: 278
7.Komplexe Fälle 283
Fall 1: 283
Fall 2: 291
Fall 3: 304
Fall 4: Neustädter-Galerie GmbH 316
Fall 5: Schachfiguren Dresden GmbH 337
Fall 6: Erwerb eigener Anteile 356
Fall 7: Tanzhaus GmbH 366
8.Übungsklausuren 390
Stichwortverzeichnis 398